En l’àmbit de la gestió diària de l’empresa és important tenir present totes les obligacions periòdiques d’informació a l’Administració, per a així evitar eventuals sancions.

Durant el mes de gener Hisenda crida la nostra porta per a recordar-nos l’obligació de presentar declaracions informatives de diferent índole. Però existeixen altres declaracions de caràcter administratiu que no hem de passar per alt, tant per a persones jurídiques com física.

És el cas de la Declaració de transaccions amb l’exterior. Aquesta obligació està regulada en la Circular 4/2012 del Banc d’Espanya, i estableix amb caràcter general l’obligació per tot resident a Espanya a declarar davant aquest organisme:

  • Les operacions (cobraments i pagaments) per compte propi amb no residents, siguin pel concepte que siguin i independentment de com es liquidin (a través de comptes de residents a Espanya o en l’exterior, per compensació o mitjançant lliurament d’efectiu).
  • Els saldos i les seves variacions d’actius i passius exteriors (comptes bancaris, saldos intercompanyias, accions o participacions en capital, préstecs, crèdits, immobles, …).

Aquesta informació s’obtenia abans de 2013 a través de les entitats financeres. D’aquesta manera, es va traslladar la càrrega administrativa a les empreses i persones físiques.

La periodicitat i terminis d’enviament de la informació anirà en funció del volum d’operacions. Així, tenim:

  • Mensual i dins dels 20 dies següents a la fi de cada mes natural, quan la suma, una a una i sense compensar, de les transaccions amb no residents hagudes durant l’any anterior, o la suma dels saldos actius i passius exteriors al 31 de desembre de cada any, siguin iguals o superiors a 300.000.000 euros.
  • Trimestral i dins dels 20 dies següents quan aquest sigui superior als 100.000.000 euros i inferior a 300.000.000 euros.
  • Anual i no més tard del 20 de gener de l’any següent quan siguin inferiors a 100.000.000 euros i superiors a 1.000.000 euros.

La declaració anual es podrà efectuar de forma resumida, informant únicament els saldos inicial i final d’actiu i passius exteriors, així com la suma de les operacions de cobrament i pagament del període declarat, quan no se superin els 50 milions d’euros en cap dels apartats.

Serà imprescindible, tant per a persones físiques com jurídiques, disposar de certificat electrònic expedit per alguna de les Autoritats de Certificació acceptades pel Banc d’Espanya per a l’enviament telemàtic de la declaració (única forma de presentació).