Què ocorre en rebre una donació?

Quan una persona rep diners, béns o drets sense contraprestació econòmica, és a dir, com un regal, ha de tributar per això mitjançant l’Impost sobre Successions i Donacions (ISD). A Catalunya, aquest impost està cedit a la Generalitat, que ha legislat reduccions, bonificacions i tipus impositius específics.

Aquest document analitza el funcionament de l’impost a Catalunya en 2025, tant si ets qui dona com qui rep.

 

Què és l’Impost sobre Donacions?

El ISD grava la transmissió gratuïta de béns i drets entre persones vives. A diferència d’una herència produïda per defunció, en una donació el donant continua viu i lliurament voluntàriament el bé.

 

Qui ha de pagar l’impost?

L’obligat a liquidar l’impost és el donatari, és a dir, qui rep la donació. Si resideixes a Catalunya i reps una donació, hauràs d’aplicar la normativa autonòmica corresponent.

 

Grups de parentiu i beneficis fiscals

Catalunya classifica als receptors en grups de parentiu, la qual cosa influeix directament en els beneficis fiscals aplicables:

Grup I: Descendents menors de 21 anys

Grup II: Descendents majors de 21 anys, ascendents i cònjuge

Grup III: Germans, nebots, oncles, sogres, gendres i nores

Grup IV: Resta (amics, sense parentiu)

Com més pròxim és el parentiu, majors són les reduccions i bonificacions fiscals.

 

Tarifes i tipus impositius

El ISD a Catalunya aplica un tipus progressiu que oscil·la entre el 5 % i el 32 % sobre la base liquidable. No obstant això, la quantitat efectiva a pagar pot veure’s molt reduïda per les bonificacions i reduccions aplicables.

Bonificacions autonòmiques vigents en 2025

Grup I i II (fills, pares, cònjuge):

Bonificació del 99% de la quota tributària si es compleixen uns certs requisits.

Reducció de 100.000 € per a fills i pares en donacions de diners o béns (si no han rebut reduccions prèvies pel mateix concepte).

Exempció per a diners destinats a la compra del primer habitatge habitual, amb límit d’edat i quantitat.

Grup III i IV: No tenen bonificacions rellevants. La càrrega fiscal pot superar el 20–30%.

 

Donació d’immobles: implicacions addicionals

Si es dona un habitatge, a més del ISD, poden generar-se altres obligacions per al donant:

Plusvàlua municipal, és l’impost sobre l’increment de valor del terreny urbà.

Guany patrimonial en IRPF depenent de la diferència entre el valor d’adquisició i el de transmissió.

 

Terminis i presentació

L’impost ha de liquidar-se en un termini de 30 dies hàbils des de la donació.

La gestió es realitza a través de la Agència Tributària de Catalunya (ATC), per via telemàtica o presencial.

 

Documentació necessària per a la seva presentació:

Model 651

Escriptura pública de donació o document privat

Justificants bancaris o registrals (si apliquen)

 

Recomanacions finals

Abans de realitzar donacions d’alt valor, consulta amb un assessor fiscal especialitzat per a evitar pagaments innecessaris o conflictes futurs.

Si la donació en diners es destina a la compra d’habitatge habitual, verifica que compleixes els requisits per a aplicar l’exempció.

En el cas d’immobles, formalitza l’operació amb escriptura pública i tingues en compte el possible impacte en l’IRPF i la plusvàlua.

 

Conclusió

L’Impost sobre Donacions a Catalunya pot resultar molt favorable per a pares, fills i cònjuges, gràcies a les generoses bonificacions autonòmiques. En canvi, les donacions entre familiars llunyans o sense parentiu poden implicar una càrrega tributària considerable.

Una planificació adequada i un bon coneixement de la normativa poden suposar un estalvi de milers d’euros.